Добрый день.
Цитата: услуга стоит 5000, я ее сразу приходую и списываю в расходы
Нет, не так.
Цитата: я должна еще на учет эти 100000 поставить
Нет не должны.
Если я правильно понимаю, вы получили гарантию для исполнения госконтракта - значит это гарантия для исполнения прочих обязательств.
И гарантия эта длящаяся, т.е. вы ожидаете получение дохода в течение дольше чем одного отчетного периода?
Тогда свое вознаграждение вы учитываете равномерно на весь период действия гарантии, т.е. с конца июня по январь.
См. письмо ФНС от 4 июня 2013 г. № ЕД-18-3/606 и п. 19 ПБУ 10/99.
Используйте 97 счет, отнести можете к прочим расходам или к расходам по обычным видам деятельности.
По поводу 100000. Списывать вы их никак не будете.
Банк передал эти деньги на прямую бенефициару. Поэтому учитывать их вы тоже никак не будете.
У вас эти 100 тыс. отразятся только если банк потребует у вас возмещение в порядке регресса по этой гарантии в случае не исполнения вами обязательств.
Успехов!